Un nuevo informe de Tax Foundation Europe, elaborado por el economista Alex Mengden, sitúa a España como el cuarto país europeo con el tipo máximo más alto en el IRPF, alcanzando el 54% si se suman los recargos estatales y autonómicos. Solo la superan Dinamarca (60,5%), Francia (55,4%) y Austria (55%).
La conclusión es clara: para los autónomos con ingresos elevados, España se encuentra entre los sistemas fiscales más exigentes del continente.
Cómo se ha elaborado el ranking
El análisis incluye 35 países europeos y toma en consideración:
- El tipo marginal máximo del IRPF.
- Los recargos aplicables en administraciones centrales y subcentrales.
- Datos de la Comisión Europea, PwC y Bloomberg.
El estudio no analiza la presión media, sino el tipo máximo que se aplica al último tramo de ingresos. Es decir, cada euro adicional que supera el umbral superior tributa al porcentaje máximo fijado.
En España, ese tipo combinado alcanza el 54%, lo que significa que más de la mitad de cada euro adicional en el tramo superior se destina a Hacienda.
La progresividad y sus efectos
La mayoría de los sistemas europeos aplican un esquema progresivo: cuanto más se gana, mayor es el tipo aplicable.
Sin embargo, el informe advierte de un punto clave:
los tipos marginales muy elevados pueden tener un efecto desincentivador.
Según Mengden:
- Los gobiernos recaudan de forma más eficiente en los tramos intermedios.
- Las tasas máximas elevadas pueden reducir el incentivo a generar más ingresos.
- El impacto no solo afecta a los contribuyentes del tramo superior, sino a todos aquellos que aspiran a alcanzarlo.
Este debate es especialmente relevante para los autónomos y profesionales liberales, cuyos ingresos fluctúan y pueden concentrarse en determinados ejercicios fiscales.
Comparativa europea: quién paga más y quién menos
🔴 Tipos máximos más altos (OCDE Europa)
- Dinamarca: 60,5%
- Francia: 55,4%
- Austria: 55%
- España: 54%
🟢 Tipos máximos más bajos (OCDE Europa)
- Hungría: 15%
- República Checa: 23%
- Estonia: 24%
En los países europeos fuera de la OCDE predominan esquemas de tipo único reducido, como:
- Bulgaria y Rumanía: 10%
- Moldavia: 12%
- Ucrania: 19,5%
- Georgia: 20%
España frente a Estados Unidos
Como referencia adicional, el informe señala que el tipo máximo combinado promedio en los 50 estados de EE. UU. y el Distrito de Columbia es del 42,14%.
Incluso en estados con mayor presión fiscal, como California, el máximo ronda el 50,3%, aún por debajo del tipo máximo español.
Impacto en autónomos y profesionales de alto rendimiento
El contexto español se agrava con otros factores:
- Falta de deflactación del IRPF en ejercicios de alta inflación.
- Incremento de cotizaciones sociales.
- Mayor presión sobre rentas medias-altas.
Los expertos advierten de que la combinación de alta tributación y ausencia de ajustes por inflación puede provocar una pérdida de renta real para muchos autónomos.
La cuestión de fondo es si un tipo máximo del 54% favorece la competitividad y la atracción de talento o si, por el contrario, incentiva la planificación fiscal agresiva o el traslado de residencia.
Debate abierto
España se sitúa entre los países con mayor presión marginal sobre las rentas altas. El Gobierno defiende la progresividad como herramienta redistributiva. Los críticos alertan de sus efectos sobre inversión y emprendimiento.
En un momento en el que la economía compite por atraer capital y talento, la pregunta es inevitable:
¿Puede permitirse España seguir en el top 4 europeo del IRPF más alto sin que ello tenga consecuencias económicas a medio plazo?
Elementos visuales recomendados
- Tabla comparativa de tipos máximos europeos.
- Gráfico España vs media OCDE.
- Infografía sobre cómo funciona el tipo marginal.