La campaña de la declaración de la Renta correspondiente al ejercicio 2025 introduce cambios relevantes con respecto a los contribuyentes obligados a presentar el IRPF. Aunque se mantienen los límites generales de años anteriores, se presentan novedades que afectan de manera particular a ciertos colectivos, como los perceptores de prestaciones por desempleo.
El criterio principal para determinar la obligación de declarar continúa siendo la cuantía de los ingresos y su origen. Según la normativa, los contribuyentes no estarán obligados a presentar la declaración si sus rendimientos del trabajo no superan los 22 000 euros anuales, siempre que estos provengan de un solo pagador. Si existen múltiples pagadores, el límite se mantiene en 22 000 euros anuales, siempre que la suma percibida del segundo y restantes no exceda los 1 500 euros anuales.
En caso de varios pagadores, cuando las cantidades percibidas del segundo y restantes superen los 1 500 euros, el límite se reduce a 15 876 euros. Este límite se aplica también a situaciones como pensiones compensatorias o anualidades por alimentos no exentas.
En relación con los rendimientos del capital mobiliario y las ganancias patrimoniales sometidas a retención, el límite conjunto para quedar exento de declarar se establece en 1 600 euros anuales, mientras que las rentas inmobiliarias imputadas, los rendimientos de Letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de vivienda protegida tienen un límite de 1 000 euros anuales.
La normativa también incluye un criterio corrector: no estarán obligados a declarar los contribuyentes cuyos ingresos totales no superen los 1 000 euros anuales, siempre que las pérdidas patrimoniales sean inferiores a 500 euros. Este criterio busca excluir de la obligación a quienes reciben rentas muy bajas.
Hay ciertos colectivos que deben presentar la declaración independientemente de sus ingresos, como los trabajadores autónomos registrados en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos o del Mar. Asimismo, los beneficiarios del Ingreso Mínimo Vital deben presentar la declaración, junto con todos los miembros de la unidad de convivencia, aunque en muchas ocasiones no resulte en cuota a ingresar. También se debe declarar si se registran pérdidas patrimoniales que superen los 500 euros anuales.
Una de las principales novedades para la campaña de Renta 2025 es la eliminación de la obligación de declarar para los perceptores de prestaciones por desempleo, siempre que sus ingresos no superen los 22 000 euros anuales y no existan otras circunstancias que lo requieran. Este cambio reduce notablemente el número de contribuyentes obligados a presentar la declaración.
A pesar de que no hay una obligación legal, en ciertos casos puede ser ventajoso presentar la declaración si se han aplicado retenciones superiores o se tienen derecho a deducciones fiscales. La Agencia Tributaria pone a disposición el borrador de la declaración, donde se indica claramente si el contribuyente está exento de la presentación.
En un contexto de cambios normativos, revisar la situación individual es clave para cumplir con las obligaciones fiscales.