La Audiencia Nacional rechaza paralizar las actuaciones de la Agencia Tributaria sobre José Luis Rodríguez Zapatero, su entorno familiar y otros investigados, al considerar que no concurren los requisitos legales para suspender las inspecciones mientras continúa la investigación judicial.
El juez de la Audiencia Nacional, José Luis Calama, ha acordado que las inspecciones tributarias abiertas por la Agencia Tributaria a José Luis Rodríguez Zapatero, a su esposa María Sonsoles Espinosa, a sus hijas y a otros investigados continúen su curso, rechazando la petición de suspenderlas mientras se desarrolla la investigación judicial del denominado caso Plus Ultra.
En su resolución, el magistrado concluye que, en este momento del procedimiento, no concurren los requisitos necesarios para paralizar las actuaciones administrativas, ya que los hechos investigados en la causa penal no se corresponden con posibles delitos contra la Hacienda Pública.
El juez descarta la denominada «prejudicialidad penal»
La Agencia Tributaria había solicitado inicialmente la suspensión de las inspecciones al considerar que la existencia de una investigación penal podía afectar a la tramitación administrativa.
Sin embargo, el juez comparte el criterio de la Fiscalía Anticorrupción y sostiene que la suspensión constituye una medida excepcional que solo procede cuando existe una relación directa entre ambas investigaciones.
Según la resolución, no existe identidad entre los hechos objeto del procedimiento penal y las comprobaciones tributarias, aunque afecten a algunas de las mismas personas físicas y jurídicas.
Hacienda continuará revisando varios impuestos
Las actuaciones inspectoras se centran en la comprobación de distintas obligaciones tributarias correspondientes, entre otros conceptos, al IRPF, IVA, Impuesto sobre el Patrimonio y, en el caso de José Luis Rodríguez Zapatero y su esposa, también al Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, en los ejercicios objeto de revisión por la Agencia Tributaria.
El magistrado recuerda además que, si durante estas actuaciones aparecieran indicios de un posible delito fiscal, la Agencia Tributaria deberá comunicarlo inmediatamente al juzgado para que valore las actuaciones que correspondan.
Una excepción vinculada a una pieza separada
La resolución hace referencia a una pieza separada relacionada con unas joyas intervenidas durante la investigación y cuyo posible alcance tributario todavía no ha sido determinado.
No obstante, el juez considera que esa circunstancia, por sí sola, no justifica la suspensión del conjunto de las inspecciones fiscales, ya que todavía debe determinarse su eventual relevancia penal y tributaria.
La defensa alegó posible indefensión
La defensa del expresidente había solicitado la paralización de las actuaciones tributarias al entender que colaborar con la inspección mientras continúa la investigación penal podría afectar a sus derechos procesales.
Entre sus argumentos sostenía que la coexistencia de ambas investigaciones podía situar al investigado en una posición de posible indefensión.
Sin embargo, el magistrado rechaza esa interpretación y recuerda que la jurisprudencia permite el desarrollo paralelo de procedimientos administrativos y penales cuando no existe una coincidencia directa entre los hechos investigados.
Asimismo, señala que la entrega de documentación ya existente a la Administración tributaria no supone, por sí misma, una vulneración del derecho a no autoincriminarse, al no implicar la creación de nuevas pruebas.
La investigación judicial continúa
La decisión conocida este jueves afecta únicamente al desarrollo de las actuaciones inspectoras de la Agencia Tributaria y no prejuzga el resultado del procedimiento penal que continúa instruyéndose en la Audiencia Nacional.
La investigación sigue abierta para esclarecer los hechos objeto de la causa, mientras las distintas partes mantienen sus respectivas posiciones procesales.
Como en todo procedimiento penal, las personas investigadas mantienen la presunción de inocencia hasta que, en su caso, exista una sentencia firme.
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